Тема 1. СУЩНОСТЬ БАНКОВСКОГО УЧЕТА (2 часа) 

Принципы организации учетно-операционной работы и бухгалтерского учета в банках. Задачи и перспективы развития банковского учета. Проблемы перехода российских банков на международные стандарты бухгалтерского учета.

Тема 2. ОРГАНИЗАЦИЯ СИНТЕТИЧЕСКОГО И АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ (2 часа)

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Организация синтетического и аналитического учета. Банковская документация и документооборот. Хранение документов. Внутрибанковский контроль.

Тема 3. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (3 часа)

Общие положения учетной политики банка. Основополагающие допущения бухгалтерского учета, служащие основанием для формирования учетной политики.

Организационно-технический аспект учетной политики: рабочий план счетов; первичные учетные документы; методы оценки видов имущества и обязательств; регламент проведения инвентаризации имущества и обязательств; правила документооборота и технологии обработки информации; порядок внутрибанковского контроля за совершением операций.

Методологический аспект учетной политики: выбор метода признания доходов и расходов банка, выбор периодичности формирования финансовых результатов, выбор элементов учетной политики в отношении учета банковских и хозяйственных операций.

Налоговый аспект учетной политики: выбор варианта расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, по другим налогам. Выбор методов учета основных банковских операций для целей налогообложения.

Тема 4. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ (2 часа)

Организация, документооборот и порядок учета приема наличных денег от клиентов, отражение в учете инкассирования денежной выручки, в том числе через вечернюю кассу (без пересчета).

Организация, документооборот и порядок учета операций по выдаче денежных средств. Порядок составления отчетности по кассе, ревизия кассы, отражение в учете излишков и недостач по кассе.

Тема 5. УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ (2 часа)

Организация межбанковских расчетов. Корреспондентские счета кредитных операций в Банке России. Установление межбанковских корреспондентских отношений (в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте).

Порядок открытия и ведения счетов клиентов (в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте). Прием к исполнению документов клиентов. Организация безналичных расчетов. Документооборот и отражение в учете расчетов платежными поручениями, требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами.

Тема 6. УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА (4 часа)

Оформление и учет кредитов, предоставленных клиентам банка. Формы обеспечения возвратности кредитов и их отражение в учете. Учет операций по начислению и получению процентов за пользование кредитом. Учет просроченных кредитов и процентов. Особенности учета кредитов, выданных в иностранной валюте.

Порядок бухгалтерского и налогового учета операций по формированию и использованию резерва на возможности потери по ссудам. Особенности учета и налогообложения операций формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, выданным в иностранной валюте.

Учет операций по межбанковскому кредитованию. Особенности учета межбанковских валютных кредитов.

Учет возобновляемых и невозобновляемых кредитных линий. Учет кредитов "по овердрафту" и "под лимит задолженности".

Порядок отражения в учете и налогообложения операций закрытия кредитных договоров путем применения отдельных норм Гражданского кодекса РФ (отступное, новация и др.).

Учет операций финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

Тема 7. ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ФОРМИРОВАНИЯ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА (3 часа)

Учет и особенности ведения операций, связанных с формированием уставного капитала банка. Порядок формирования и отражение в учете операций, связанных с формированием уставного капитала неакционерного и акционерного банков.

Порядок увеличения уставного капитала банка за счет капитализации собственных средств и отражение его в учете. Учет собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (пайщиков). Уменьшение уставного капитала акционерного банка.

Порядок начисления и выплаты дивидендов от участия в уставном капитале банка.

Порядок налогообложения операций, связанных с формированием и изменение уставного капитала банка.

Тема 8. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ (5 часов)

Учет активных операций банка с ценными бумагами. Учет дисконтных и процентных векселей, акций, облигаций, сертификатов. Учет операций с государственными ценными бумагами (в банке инвесторе, банке-дилере).

Учет пассивных операций банка с ценными бумагами. Операции банка по выпуску собственных векселей, начисление и выплата процентов. Операции банка с собственными облигациями, депозитными и сберегательными сертификатами.

Учет срочных сделок с ценными бумагами (репо, форварды, фьючерсы и т.д.)

Тема 9. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ (6 часов)

Основные принципы учета операций в иностранной валюте в коммерческих банках. Учет нереализованных курсовых разниц. Переоценка валютных счетов и статей баланса в иностранной валюте.

Учет операций с наличной иностранной валютой. Учет операций покупки-продажи безналичной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Учет операций покупки-продажи иностранной валюты по поручению клиентов.

Учет кассовых и срочных сделок с иностранной валютой. Отражение этих операций на балансовых и внебалансовых счетах бухгалтерского учета.

Учет расчетов по импорту: банковский перевод, инкассовая и вексельная формы расчетов, расчеты аккредитивами. Учет расчетов по экспорту: банковский перевод инкассовая форма расчетов, расчеты аккредитивами.

Тема 10. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ИМУЩЕСТВОМ БАНКА (2 часа)

Учет операций по приобретению, переоценке и выбытию основных средств. Учет арендных и лизинговых операций (у банка арендодателя и банка-арендатора).

Учет операций по приобретению и выбытию нематериальных активов. Учет амортизации нематериальных активов.

Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Учет хозяйственных материалов.

Тема 11. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ (2 часа)

Учет трастовых операций в банке-доверителе. Учет операций у банка-доверительного управляющего. Учет кредитов, выданных за счет средств, находящихся в доверительном управлении. Учет трастовых операций с ценными бумагами. Учет доходов и расходов по доверительному управлению. Формирование финансовых результатов. Расчеты с учредителями доверительного управления.